Що таке ПДВ і хто його сплачує?

Податок на додану вартість, або скорочено ПДВ, – один із найвідоміших і водночас найскладніших податків, з яким стикається майже кожна людина, навіть якщо не помічає цього. Ми платимо його щоразу, коли купуємо хліб, одяг, техніку чи замовляємо будь-які послуги. Разом зі спеціалістами БізнесПозика спробуємо розібратись, хто повинен сплачувати ПДВ та чому він так називається без складних термінів.

Що таке ПДВ простими словами?

ПДВ – це податок, який держава стягує з товарів та послуг на кожному етапі їх виробництва чи продажу. Його назва означає, що податок нараховується не на всю ціну, а лише на додану вартість – тобто різницю між тим, що підприємство витратило, і ціною, за якою продає продукт.

Це можна розглянути на простому прикладі. Пекарня купує борошно, дріжджі та інші інгредієнти, щоб випекти хліб. Вартість цих продуктів – це витрати. Коли пекарня продає хліб супермаркету, вона додає свою націнку – цю частину і називають доданою вартістю. Саме на неї нараховується ПДВ. Потім супермаркет продає хліб покупцю з власною націнкою, і знову податок рахується з доданої супермаркетом частини.

Таким чином, ПДВ – це податок, який супроводжує товар від виробництва до полиці магазину. Але в підсумку платить його кінцевий споживач, адже саме в ціну товару вже включено суму ПДВ.

Перевага такого механізму в тому, що бізнес сплачує лише податок з власної доданої вартості, а все, що було сплачено на попередньому етапі, віднімається. Така система робить процес більш прозорим, а контроль за сплатою податків – більш ефективним.

Хто і як сплачує ПДВ

Офіційно платниками податків є підприємці та компанії, які продають товари чи послуги, але на практиці податок перекладається на покупця через кінцеву ціну. Тобто юридично ПДВ сплачує бізнес, а фактично – той, хто купує товар.

Є кілька груп, які повинні зареєструватися платниками ПДВ:

• ФОПи та компанії з великим обсягом доходу – якщо щорічний оборот перевищує встановлену межу (в Україні це 1 млн грн на рік);
• імпортери – усі товари, які ввозяться в країну, обкладаються ПДВ на митниці. Експортери, навпаки, мають право на відшкодування ПДВ, або застосовують нульову ставку;
• підприємства, які добровільно хочуть працювати з ПДВ – деякі компанії реєструються платниками ПДВ не тому, що зобов’язані, а тому, що це вигідно для співпраці з великими фірмами.

Часто партнери вимагають накладні з ПДВ, щоб мати право на податковий кредит. Підприємство продає товар, додає до ціни суму ПДВ, а отримані гроші перераховує до бюджету, віднявши той ПДВ, який воно саме заплатило своїм постачальникам. Така система називається податковим кредитом.

Чому ПДВ важливий для кожної людини?

ПДВ – один із головних джерел доходу для державного бюджету, оскільки забезпечує фінансування освіти, медицини, ремонту доріг, соціальних виплат та інших важливих сфер. Чим сумлінніше бізнес сплачує податок, тим стабільнішим є бюджет країни. Для пересічної людини ПДВ важливий тим, що він впливає на кінцеву ціну товарів і послуг. Якщо ставка висока, ціни ростуть, якщо для певних товарів ставку знижують (наприклад, на ліки чи дитячі товари), то ціни падають, або хоча б не ростуть так швидко.

Також ПДВ допомагає контролювати бізнес. Наявність електронних накладних, чітких правил та звітності зменшує тіньовий ринок. Через це держава краще бачить, скільки товарів продано і може боротися зі схемами ухилення від податків.

Для покупців ПДВ – це не додатковий збір, а сума, яка уже закладена у ціну, тому, коли ми бачимо на чеку рядок «ПДВ» – це просто інформування про те, яка частина вартості товару йде до державного бюджету.

В підсумку, можна сказати, що ПДВ – це податок, який супроводжує всі товари та послуги від виробника до покупця. Хоча юридично його сплачує бізнес, фактично він включений у ціну і лягає на плечі споживача. Компанія БізнесПозика підкреслює, що цей податок дає державі можливість фінансувати важливі соціальні програми, а бізнесу – працювати в прозорих умовах.