Прямые и косвенные налоги: в чем разница?

Налоги любого государства составляют львиную долю наполнения бюджета. Существуют определенные виды сборов со своими отличиями и особенностями. Что такое прямые и косвенные налоги, в чем их разница и суть — разобрались специалисты ООО «БизПозика».

Что такое прямые и косвенные налоги

Прямой налог — это древнейший вид взимания дохода в пользу государства. Он удерживается непосредственно с физических или юридических лиц — налог с дохода или имущества. Этот тип сборов условно делится на три группы:

1. Первая группа — отчисляется работодателем из заработной платы. Сюда входят налог на доходы физлиц (НДФЛ), единый социальный взнос (ЕСВ) и обязательный военный сбор.
2. Вторая группа — взимается с ФЛП (ФОП). Физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, платят несколько видов налогов: единый налог (ЕН), ЕСВ, НДФЛ и военный сбор.
3. Третья группа — это сборы с пассивного дохода граждан, а именно проценты по депозиту, роялти и т.д.

НДФЛ — общегосударственный вид налогового сбора, он необходим для наполнения бюджета страны и местных общин. Из этого налога обеспечиваются нужды общества: коммунальные, транспортные, образовательные услуги, здравоохранение и соцвыплаты.

Виды дохода, с которых взимается НДФЛ:

• заработная плата;
• сдача имущества в аренду;
• доход от продажи недвижимости или движимого имущества;
• депозитные вклады;
• прибыль от инвестиций;
• наследство (в случае получения родственниками или супругами — 0%);
• подарки (если их стоимость превышает 50% минимальной зарплаты);
• доход от иностранных компаний.

Налог ЕСВ — это тот самый соцпакет, который обеспечивает больничные выплаты гражданам, а при достижении пенсионного возраста влияет на размер пенсии. Военный сбор был введен в Украине в 2014 году, чтобы обеспечить способность страны противостоять агрессии соседнего государства.

Косвенные налоги — это сборы, которые включены в стоимость товаров или услуг. К ним относятся НДС (налог на добавленную стоимость), акцизные сборы и таможенные платежи, а также туристический сбор.

Разница между прямыми и косвенными налогами

С точки зрения размеров и платежеспособности прямое налогообложение считается более справедливым: процент рассчитывается от суммы дохода. Хотя прямые налоги уменьшают чистую прибыль, они почти не влияют на стоимость услуг или товаров. Косвенные же сборы могут повысить цену для потребителей. Например, увеличение акцизов или таможенных пошлин логично увеличивает себестоимость продукции еще до ее попадания в точки продажи.

Есть существенная разница между обоими видами налогов в стабильности их поступления:

• прямое налогообложение, в отличие от косвенного, имеет больше условий для уклонения от уплаты; поступление прямых налогов сильнее зависит от отдельных регионов;
• низкий уровень жизни населения ограничивает поступление прямых сборов.

Суммы поступлений и их стабильность зависят от налоговой культуры населения. Большинство людей не разбираются в ключевых налогах и сборах, не знают, как их посчитать и где оплатить.

Один из ключевых — налог на доходы физических лиц, его доля составляет 18% от суммы прибыли. Обычно НДФЛ за граждан платит работодатель, а если у вас есть депозит или доход от прибыли украинской компании, то взносы платит соответственно банк или компания. Есть несколько ситуаций, когда граждане должны самостоятельно уплатить налог:

• продажа имущества (движимого или недвижимого);
• сдача имущества в аренду (физическому лицу);
• в случае получения наследства или подарка (размер зависит от степени родства);
• доход от иностранной компании или работа за границей;
• оказание услуг без договора, фриланс.

Об уплате косвенных налогов беспокоиться не стоит — они уже заложены в стоимость услуг и товаров. В их отчислении граждане, в принципе, участия не принимают, но могут увидеть итоговые суммы в чеке. Специалисты компании «БизнесПозика» подчеркивают: знание основ налогообложения — это важная часть финансовой грамотности населения.