Новые налоги для ФЛП в 2026 году: как рассчитать военный сбор и единый налог

Ведение бизнеса, малого или крупного, всегда связано с налогами. Поэтому важно следить за изменениями в законодательстве. О том, какие изменения произошли в 2026 году и что ожидает ФЛП (ФОП) в дальнейшем, разбирались специалисты ООО «БізПозика».

Виды и нормы налогов для ФЛП

Возобновленный в 2025 году взнос по соцстрахованию действует и в этом году. Размеры налоговых сборов четко связаны с суммой минимальной заработной платы (МЗП) и прожиточного минимума (ПМ). На 2026 год эти показатели составляют:

• МЗП — 8647 грн;
• ПМ — 3328 грн.

Таким образом, единый социальный взнос (ЕСВ) вырос, сейчас он составляет 1902,34 грн в месяц (8647 грн × 22%), сумма не зависит от фактического дохода. Также обязательными являются единый налог (ЕН) и военный сбор (ВС). Расчеты базируются на указанных нормах социальных стандартов, для ФЛП суммы ЕН на текущий год:

• 1 группа — к уплате 332,80 грн (10% от прожиточного минимума);
• 2 группа — платит 1729,40 грн (20% от мин. з/п);
• 3 группа — сумма составляет 5% от фактического дохода (без НДС) или 3% (с НДС).

Также стоит обратить внимание на новые границы дохода за год, данные по группам ФЛП такие:

• первая — 1 444 049 (равняется 167 мин. з/п);
• вторая — 7 211 598 (834 мин. з/п);
• третья — 10 091 049 (эквивалентно 116 мин. з/п).

Третья составляющая налоговых взносов — военный сбор — рассчитывается по следующим факторам:

Точные расчеты и объяснения, предусмотренные штрафы в случае неуплаты или просрочки платежа, можно посмотреть на интернет-платформе «Дія.Бізнес» и ГНС.

Влияние налогов на детенизацию бизнеса

В 2026 году, кроме изменения расчетов налогов, были приняты несколько законопроектов, направленных на поддержку евроинтеграции бизнеса и обеспечение конкурентных условий. Среди предложенных изменений и положений законопроектов:

• автоматический международный обмен информацией о доходах от электронных операций;
• регулирование деятельности цифровых площадок;
• определение ключевых терминов и понятий — продавец, платформа, оператор платформы, соответственно установление обязанностей каждого;
• перечень деятельности, подотчетной в налоговых органах;
• налогообложение посылок из-за границы.

Урегулирование работы цифровых платформ имеет целью интеграцию в международную экономику, в ЕС. Законопроект предусматривает выход из тени и конкурентоспособность в сфере продажи товаров, предоставления услуг и аренды недвижимого или движимого имущества. В налоговой системе внедряют четкую идентификацию подотчетных лиц и вида деятельности. Платить налоги за получение дохода на цифровых площадках должны:

1. Продавцы, если объем доходов за год превышает сумму в 2000 евро.
2. Лица, проводящие более 30 торговых операций в год на одной платформе.
3. Физические лица, которые перепродают («перекупы») подержанные или новые товары.
4. ФЛП, имеющие несоответствующий торговой деятельности КВЭД.

Не являются налоговыми резидентами лица, продающие собственные вещи, если выручка за проданное меньше 2000 евро, и разовые продавцы. Не облагаются налогами информационные площадки (только реклама и описание товаров). Вводится взыскание налогов с импорта товаров, которые ввозят через почтовых перевозчиков. Предусматривается уплата НДС независимо от стоимости посылки. Он будет начисляться автоматически и будет включен в цену товара. Нововведение не касается отправлений на сумму до 45 евро, некоммерческого характера (подарок, семейное использование).

Цель нововведений — получение украинским бизнесом равных, конкурентных условий с продавцами-иностранцами, товары которых имели налоговое преимущество. Система автоматического начисления НДС на товары предполагает решение таможенных «схем» уклонения от налогов. Специалисты компании «БізнесПозика» уточняют, что внедрение изменений запланировано на 1 января 2027 года. К этому моменту у бизнеса есть время подготовиться должным образом, что позволит выйти из тени, серых схем без чрезмерной нагрузки.